發(fā)票管理制度（精選15篇）
在充滿活力，日益開放的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的發(fā)票管理制度，歡迎大家分享。
發(fā)票管理制度1
根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買
專用發(fā)票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。
2、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經理簽字同意，報財務部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作。
發(fā)票管理制度2
為了加強酒店的財務管理，作好發(fā)票的購買、領用、退回及管理工作，凡領用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買
1、酒店內指定專人（財務出納）負責發(fā)票的管理工作。
2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理，并向稅務機關報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關事宜，由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員（財務）進行溝通與協(xié)調。
3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查，對有缺聯、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票，及時地整本退還稅務部門。
4、票購買后應在封面及發(fā)票聯加蓋發(fā)票專用章方可領用。
5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務登記證副本”交由發(fā)票保管員財務出納予以保管。
二、發(fā)票的領用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時，從財務出納處領取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領用日期、領用數量、發(fā)票起至號碼，并由領用人簽字；
2、前臺領用發(fā)票后應單獨設臵發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開具
1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，
2、填開發(fā)票時，應按規(guī)定順號、全部聯次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發(fā)票，應注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內容，要求作廢聯次齊全，不得隨意丟失。
3、填開發(fā)票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”，嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯交給客人，財務聯撕下與客人帳單訂在一起轉財務部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代理開發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設〈發(fā)票管理臺帳〉，對發(fā)票的購買、領用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導致罰款的，由出納員負責。
2、發(fā)票管理應當按照稅務機關的'規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管；如發(fā)現遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關，以便及時處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務部會計申報上月發(fā)票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關人員，必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據不同的情節(jié)，給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度3
一、目的
為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務管理部門：
�。�1）、公司發(fā)票管理的歸口部門，負責公司發(fā)票的領購、開具、交付、保管工作；
（2）、負責向稅務機關上報有關發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務機關進行各項檢查工作；
（3）、負責公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
（4）、負責本部門費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關部門（含綜合辦采購）：
�。�1）、負責本部門相應發(fā)票的取得、核對工作；
�。�2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的`提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內容
1.1發(fā)票領購
1.1.1財務管理部門根據業(yè)務需要向主管稅務局申請領購發(fā)票。
1.1.2財務專人對領購的發(fā)票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4財務管理部門設立《發(fā)票領購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務專人對發(fā)票的領購、使用、結存進行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質發(fā)票同時作廢，并在紙質發(fā)票的所有聯次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務部門需要開具發(fā)票，首先由經辦人員提供相關經濟業(yè)務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經核對無誤業(yè)務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
�。�1）、所有發(fā)票須由公司財務專人按發(fā)票號碼順序填開。
�。�2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。
（3）、所開發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。
�。�4）、要求全部聯次一次打印，內容完全一致。
�。�5）、發(fā)票聯和抵扣聯必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關業(yè)務人員到財務部門領取其辦理業(yè)務開具的發(fā)票，核對一致后進行簽收。業(yè)務部門在收到財務專人開具的發(fā)票后，應及時將發(fā)票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備。
1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發(fā)票的領、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據或其他票據。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經濟業(yè)務性質相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）
（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務業(yè)務；
（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務；
�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內購買公路、內河貨物運輸勞務；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務、裝修業(yè)務；（業(yè)務發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）
�。�7）不動產銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產交易業(yè)務；
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
（9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務局還現存在以下發(fā)票種類：
�。�1）服務業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產業(yè)、技術貿易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯運業(yè)務、個體旅館業(yè)、個體服務業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務外的營業(yè)稅應稅業(yè)務。
�。�2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
�。�3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務。
�。�4）技術貿易發(fā)票：適用于技術轉讓等技術服務業(yè)務。
�。�5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯運業(yè)務、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯運業(yè)務、照相業(yè)。
�。�6）個體旅館業(yè)和個體服務業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內容主要如下：
�。�1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經濟業(yè)務性質相符合；
�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”，聯次是否齊全；
�。�3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
�。�4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據填寫內容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；
（6）是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯應在開具180天內認證；逾期發(fā)票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務人員將發(fā)票抵扣聯裝訂成冊，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務經辦人員在取得發(fā)票后應及時辦理財務結算手續(xù)。
2.3.2財務人員收到發(fā)票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發(fā)票退回并向經辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務實際發(fā)生確實無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經主管部門經理證明，財務管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經總經理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關制度自行廢除。
2、本制度解釋權歸公司財務管理部。
發(fā)票管理制度4
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領購
發(fā)票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據實際需要的種類、數量領購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找�(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯次（存根聯、發(fā)票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。
�。ǘ╅_具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數前用"￥"符封頂，大寫合計數前用""符封頂。
7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。
�。�2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
�。�1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發(fā)票聯及有關存根聯、 記帳聯上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發(fā)票聯不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯粘貼在紅字發(fā)票聯后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯和紅字發(fā)票記帳聯的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的.依據。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度5
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的`，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯以復寫紙?zhí)讓�，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
發(fā)票管理制度6
為了進一步規(guī)范費用管理，為我局加強廉政建設發(fā)揮積極的保障作用。對相關經濟業(yè)務報銷嚴格按財務管理辦法實行，現將相關事項作以下規(guī)定：
一、發(fā)票報銷相關規(guī)定。
1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動或查處案件的.人員詳細名單、經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷：發(fā)票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷：嚴格執(zhí)行縣局公司差旅費管理辦法相關標準執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規(guī)定。
6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領款憑證，領款憑證上必須有舉報人、負責人和經辦人(經辦人要求三人以上)簽字，經辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。
二、報賬規(guī)定。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報賬人員、同時交紙質資料，并完成相關簽字手續(xù)。
匯總表統(tǒng)一表格見下：
張三費用開支匯總明細表
序號
發(fā)票開支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計經辦人：簽字部門負責人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據，有國家稅務總局監(jiān)制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據的開據日期、名稱和金額明顯。
發(fā)票管理制度7
發(fā)票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據，必須加強對發(fā)票的.管理，加強財務監(jiān)督。
第1條
開據增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規(guī)格、品種、數量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發(fā)票。
第2條
增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
（一）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
�。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開據增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發(fā)票。
第4條
銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發(fā)票的，要有相關領導批準。
第5條
開據完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。
發(fā)票管理制度8
1、開票原則：按照實際批銷實洋開票
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準
2、錯開、重開
3、虛開
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的.票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度9
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡稱票據法)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動，行使票據權利，履行票據義務。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開立存款賬戶；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實的委托付款關系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開立存款賬戶；
(二)與出票人、前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系。
第十一條支票的出票人，為在經中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。
第十二條票據法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據債務能力的法人、其他組織或者個人。
國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的.簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規(guī)以及國家有關規(guī)定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規(guī)定的，票據無效；背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規(guī)定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規(guī)定及時通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時間和事由；
(二)票據種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；
(三)掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規(guī)定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書轉讓的票據，任何單位和個人不得凍結票據款項；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經獲得付款。
第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱"退票理由書"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類；
(二)退票的事實依據和法律依據；
(三)退票時間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規(guī)定的"其他有關證明"是指：
(一)醫(yī)院或者有關單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關出具的具有拒絕證明效力的文書。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規(guī)定的"利率"，是指中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節(jié)輕微，不構成犯罪的，由公安機關依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規(guī)定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規(guī)定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
第三十五條票據的格式、聯次、顏色、規(guī)格及防偽技術要求和印制，由中國人民銀行規(guī)定。
中國人民銀行在確定票據格式時，可以根據少數民族地區(qū)和外國駐華使領館的實際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度10
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，促進發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標準和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細則
第三條經辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。
購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯內容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據視為白條，經辦人員有權拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據的，視金額大小要經過財務負責人、總經理批準同意。
(五)經辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關差旅費報銷的規(guī)定，取得的費用發(fā)票應當真實有效。
(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統(tǒng)開住宿費。
(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關招待費的管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。
第六條因公用車，應嚴格遵守有關車輛使用及費用報銷的規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯系地點和電話。
第七條發(fā)票報銷時，應填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據多時，可補一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據由大到小排列，力求美觀。
(二)發(fā)票報銷時每個經辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。
(三)發(fā)票應按同類別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時，填寫匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。
第八條發(fā)票報銷時，各部門主管及財務部必須認真審核。
(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的.工程項目，結算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費收據、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記，經辦公室人員簽字后方可給予報銷。
(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務報銷憑證，財務人員有權拒絕。
(三)財務人員對發(fā)票內容有疑問的，應當轉交監(jiān)事會進行調查，核實后按實際予以報銷。經調查存在弄虛作假行為的，將依據《財務信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經辦人員必須及時整理填制報銷封面，經證明人簽字確認后，呈交部門負責人簽署意見，交財務部負責人審核，財務部核定報銷金額后，呈交總經理審批。
(二)票據傳遞流程：經辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→總經理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內結束。
發(fā)票管理制度11
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本制度，
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。
3.2設“發(fā)票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發(fā)票起止號、經手人。
3.3確定專人負責發(fā)票管理、領、退、開具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經營業(yè)務確認收入時，沒有經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領用和保管。
5.2發(fā)票的.存放和保管嚴格按照稅務機關的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務機關進行檢查必須出示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發(fā)票調出時應開具借用單，需調出空檔發(fā)票查驗時，應當開付收據。
發(fā)票管理制度12
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度13
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
（一）本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂�、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧詹科惫軉T負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
�。ㄎ澹┙浿鞴芏悇諜C關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
�。ò耍╀N售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
�。ň牛┤魏尾块T和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
（十）發(fā)票開具后，發(fā)現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。
（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產的產品；
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資；
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十三）屬于下列情況之一的`，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
�。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
�。ㄊ澹┮呀浭褂眠^的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
�。ㄈ┪镔Y采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
�。ㄋ模┫铝薪洕顒涌刹幌蚴湛罘剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
�。┴敃藛T要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐�，若遺失發(fā)票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
�。ㄈ⿲G失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧詹控撠熤贫ā⑿薷暮徒忉�。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度14
一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。
四、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的'發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度15
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的管理，現制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支。
5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經主管部門經理證明，財務管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內部業(yè)務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)�，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯與抵扣聯的一致性，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯和抵扣聯的完整性。
8）進貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9）財務入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯遺失現象。
11）抵扣聯錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進行結算帳務處理。
4）發(fā)票未進行結算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯與抵扣聯拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。
2、領用。
1）增票的領用人必須限于指定的少數人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。
2）領用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的.增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯、抵扣聯附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可。
3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯與增票記帳聯捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買；
2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領用。
1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作。
3）門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經授權的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。
6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。
7）收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開具。
1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規(guī)格、數量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務主管對于收回存根聯按序排列，并按月按號存放。小票存根聯在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的，立即通知門店經理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯、抵扣聯，并對門店加強監(jiān)控，存根聯保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作，每發(fā)現一次對相關登記責任人（發(fā)票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現一次，根據情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。
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